Jouw belasting middelen als zzp'er? Dat kan interessant zijn als je sterk wisselende inkomens hebt. Verdien je in het ene jaar veel meer dan in het andere? Dankzij de middeling van belasting betaal je over de verschillende jaren gemiddeld een lager bedrag per jaar. Je voorkomt pieken in de inkomstenbelasting die je betaalt, zodat je onder de streep voordeliger uit bent.
Let op: je kunt achteraf de winstbelasting middelen als zzp'er. Dat doe je over drie voorgaande jaren, waarna je achteraf geld terugkrijgt van de Belastingdienst.
Het middelen van de belasting voor zzp'ers werkt op een heel eenvoudige manier. Je gebruikt daarvoor van drie jaren de aangifte inkomstenbelasting, zoals je die bij de Belastingdienst hebt gedaan. Zorg ervoor dat je de definitieve aangifte hebt ontvangen, zodat je de bedragen daarvan kunt gebruiken om jouw inkomen te middelen.
Voor wie is het middelen van belasting bedoeld?
Het middelen van belasting is voornamelijk ideaal als een zzp’er zich in bepaalde situaties verkeert. Een zzp’er kan middels het middelen van de belasting naar alle waarschijnlijkheid belastinggeld terugkrijgen van de fiscus. Het gaat om de volgende situaties:
- Een zzp’er die na het afstuderen direct in loondienst is getreden. Daarnaast geldt ook dat de zzp’er naast de studie ook nog een bijbaan gehad heeft.
- In het geval dar de zzp’er in het verleden een ontslagvergoeding heeft gekregen. De ontslagvergoeding wordt ook wel de 'gouden handdruk' genoemd.
- Mocht de zzp’er in de laatste paar jaar zijn gestart of anders gestopt zijn met werken.
- Een zzp’er die als ondernemer of freelancer te werk gaat en dus van wisselende inkomens geniet.
- Als de zzp’er onbetaald verlof heeft genomen, meestal vanwege persoonlijke redenen.
- Een zzp’er die veel minder is gaan werken.
- Als de zzp’er met pensioen gaat.
Voordeel van belasting middelen
We betalen in Nederland inkomstenbelasting op basis van een zogenaamd progressief belastingstelsel. Dat betekent dat je meer inkomstenbelasting betaalt, naarmate je meer verdient. Met een hogere winst kom je uit in hogere belastingschijven, waardoor je een hoger percentage moet afdragen.
In de laagste belastingschaal betaal je in 2019 bijvoorbeeld zo’n 37% inkomstenbelasting, terwijl dat in de hoogste schaal zo’n 52% is. Vanaf 2021 is er nog sprake van twee schijven, waarbij de laagste 37% bedraagt en de hoogste je verplicht om 49,5% van je winst af te dragen. Middelen van jouw inkomen levert voordeel op, omdat een groter deel van je inkomsten in de laagste of lagere schijven zal vallen.
Stel dat je in 2015 begon met je eigen onderneming, terwijl je in 2014 nog geen inkomen had. Als je in 2015 in totaal €8.000 wist te maken en dat in 2016 groeide naar €42.000 kan dat je een aanzienlijk voordeel opleveren. Je betaalt over de verschillende jaren dan de volgende bedragen aan inkomstenbelasting:
- 2014: €0, op basis van €0 winst
- 2015: €2.920 op basis van €8.000 winst
- 2016: €16.200 op basis van €42.000 winst
Dat telt op tot €19.120 aan inkomstenbelasting, verdeeld over de drie jaren.
Als je jouw inkomen over de drie jaren middelt levert dat voordeel op. Je maakte in 3 jaar tijd in totaal €50.000 winst, waarmee je per jaar gemiddeld €16.667 verdiende. Dat leidt tot de volgende bedragen aan inkomstenbelasting:
- 2014: €041 op basis van €16.667 winst
- 2015: €083 op basis van €16.667 winst
- 2016: €6.091 op basis van €16.667 winst
Die drie bedragen tellen op tot €18.215 aan te betalen belasting over de drie jaren. Dat bedrag is lager dan het oorspronkelijke bedrag dat je betaalde. Je bent €905 minder belasting verschuldigd dan je hebt betaald, waardoor het de moeite waard is om een verzoek tot middeling te doen.
Let op: er geldt een drempel van €545, het bedrag dat je niet terugkrijgt. Na verrekening van die drempel blijft er toch nog €360 aan voordeel over.
Eigen keuze: jaren voor belastingmiddeling
Wil je jouw winstbelasting middelen als zzp'er? Je hebt zelf de keuze over welke jaren je dat doet. Belangrijke voorwaarde is wel dat het gaat om 3 jaren op een rij. Je kunt jouw inkomen middelen over 2014, 2015 en 2016, net als over 2016, 2017 en 2018. Het is niet mogelijk om drie jaren te kiezen waarbij die elkaar niet opvolgen. Houd er bovendien rekening mee dat je een jaar maar één keer mag gebruiken voor de middeling. Je kunt meerdere keren een verzoek indienen tot middeling, maar daar bijvoorbeeld niet twee keer het jaar 2016 in meenemen.
Benodigde gegevens
Jouw belasting middelen als zzp'er en benieuwd wat je daarvoor nodig hebt? Zorg in ieder geval voor de volgende gegevens:
Belastbaar inkomen uit werk en woning
Gebruik de aangiften inkomstenbelasting om te bepalen welk belastbaar inkomen uit werk en woning je had in de jaren die je wilt gebruiken voor de middeling. Ga uit van de definitieve belastingaanslagen, zodat je met zekerheid de bedragen kunt gebruiken die daarin vermeld staan.
Betaalde inkomstenbelasting (Box 1)
Ga op zoek naar zowel het belastbaar inkomen als de inkomstenbelasting die je daadwerkelijk betaalde. Het gaat om de belasting in Box 1, die je betaalde over de winst die je met jouw onderneming wist te maken.
Aftrek kosten eigen woning
Heb je een eigen woning en maakte je gebruik van hypotheekrenteaftrek voor jouw hypotheek? Het is belangrijk om die gegevens bij de hand te houden, omdat je daarmee de daadwerkelijk betaalde belasting kunt berekenen.
Premie volksverzekeringen
Je betaalt inkomstenbelasting in Box 1, plus premies voor volksverzekeringen. Die bedragen samen zijn goed voor het totaal aan belasting dat je betaalt over jouw inkomen. Neem dit daarom mee voor de middeling van belasting voor zzp'ers.
Tarieven inkomstenbelasting (Box 1)
Om jouw inkomen te middelen als zzp'er is het belangrijk om de tarieven voor de inkomstenbelasting in Box 1 te kennen. Dat geldt voor alle drie de jaren die je wilt gebruiken voor het middelen.
Drempel en belasting middeling aanvragen
Zoals al eerder aangegeven geldt er een drempel om gebruik te kunnen maken van de middeling van de winst voor zzp'ers. Die drempel bedraagt €545. Dat is het bedrag waar je boven uit moet komen met het belastingvoordeel, voordat je daar gebruik van kunt maken. Je kunt het bedrag boven die drempel ontvangen van de Belastingdienst. Bedragen tot die drempel worden niet uitgekeerd.
Wil je jouw belasting middelen als zzp'er? Je kunt een verzoek indienen bij de Belastingdienst. Houd er wel rekening mee dat je daarvoor de definitieve aanslagen dient te hebben ontvangen en dat de bezwaartermijn is verlopen. Vanaf dat moment staat jouw inkomen over de jaren waar het om gaat helemaal vast. Je kunt dan een verzoek tot middeling indienen bij de Belastingdienst, als jij denkt daarmee belastingvoordeel te kunnen behalen.
De teruggave van middeling belasting berekenen
Het berekenen van het middelen van belasting kan flink per persoon en situatie verschillen. Daarom is het niet eenvoudig om een gemiddeld bedrag aan te geven. Het is wel mogelijk om aan de hand van bepaalde gegevens een ruwe indicatie van de belastingteruggave per situatie te berekenen. Deze berekening wordt gemaakt over een periode van totaal 3 jaar. De zzp’er moet wel de juiste gegevens kunnen aantonen. Denk aan het belastbaar inkomen uit werk en woning, de inkomstenbelasting box 1, tariefaanpassing aftrek kosten eigen woning, premie volksverzekeringen en de tarieven van de inkomstenbelasting box 1.
Om de bovenstaande gegevens makkelijk en snel te vinden moet de zzp’er kijken op de definitieve aanslagen inkomstenbelasting over de afgelopen 3 jaar waarover de middeling belasting toegepast moet worden. De zzp’er kan deze gegevens ook eenvoudig vinden door een kijkje te nemen op de jaarlijkse aangiften inkomstenbelasting.
Veelgestelde vragen:
Wanneer is het als ondernemer verstandig om de belasting te middelen?
Voor een zzp’er is het verstandig om de inkomens te middelen als er sprake is geweest van flink wisselende inkomens de afgelopen 3 jaar, vooral wanneer een zzp’er van baan is gewisseld of van een tijdelijke uitkering heeft genoten.
Mag een zzp’er de middeling met terugwerkende kracht terugvragen?
Ja, een zzp’er mag de middeling van de belasting wel met terugwerkende kracht bij de Belastingdienst terugvragen. De enige voorwaarde die hierbij komt kijken is dat het om een definitieve aanslag moet gaan die niet ouder dan 3 jaar mag zijn.
Op welk moment moet de ondernemer het verzoek voor middeling indienen?
De ondernemer kan heel het jaar door een verzoek tot middeling indienen, maar om een alle belastingaanslagen dienen in het middelingstijdvak definitief te zijn. Verder moet het verzoek binnen 3 jaar na de dagtekening van de aanslag te zijn ingediend.
Hoe vaak is het voor een ondernemer toegestaan om belasting te mogen middelen in Nederland?
Een ondernemer mag in totaal meerdere keren van de middelingsregeling gebruik maken. Hierbij geldt wel als voorwaarde dat de jaren van de middelingstijdvakken niet over elkaar heen mogen lopen anders komt de regeling te vervallen.
Vind je het zelf lastig om dit na te gaan? Een adviseur helpt je graag met het berekenen van middeling voor jouw winst als zzp'er. En op die manier kunnen ze je ook adviseren over andere belastingvoordelen waar je gebruik van kunt maken, zoals de meewerkaftrek voor zzp'ers. Ontdek alle mogelijkheden en voorkom op die manier dat je belastingvoordeel voor jou als ondernemer laat liggen.
