Gids: Belastingen voor zzp’ers - Alles Wat Je Moet Weten

Als zzp’er krijg je te maken met verschillende soorten belastingen. Dit is voor veel ondernemers een complex onderwerp, maar het is belangrijk om goed te begrijpen hoe het belastingstelsel werkt, zodat je niet voor verrassingen komt te staan. 

In deze uitgebreide gids nemen we je stap voor stap mee door de belastingen die je als zzp’er moet betalen, de belastingvoordelen waar je gebruik van kunt maken, en hoe je je administratie goed op orde krijgt.

 💁 Hoeveel belasting betaal je als zzp’er?

Als zzp’er betaal je verschillende belastingen aan de Belastingdienst. De belangrijkste belastingsoorten voor zzp'ers zijn:

1. Inkomstenbelasting
2. Bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw)
3. Omzetbelasting (btw)

1. Inkomstenbelasting

De inkomstenbelasting wordt geheven over je winst, berekend als je omzet minus zakelijke kosten. Als zzp'er betaal je inkomstenbelasting in box 1, met progressieve tarieven die stijgen naarmate je meer verdient.

In 2025 gelden de volgende belastingtarieven:

• Schijf 1: Tot een inkomen van € 38.441 betaal je 35,82% belasting.
• Schijf 2: Voor het deel van je inkomen tussen € 38.441 en € 76.817 betaal je 37,48% belasting.
• Schijf 3: Over het inkomen boven € 76.817 betaal je 49,50% belasting.

Daarnaast worden enkele ondernemersaftrekken aangepast:

• Zelfstandigenaftrek: Daalt van € 3.750 in 2024 naar € 2.470 in 2025.
• Mkb-winstvrijstelling: Wordt verlaagd van 13,31% naar 12,7% in 2025.

2. Bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw)

Als zzp’er betaal je een inkomensafhankelijke bijdrage voor de Zorgverzekeringswet. Het percentage en het maximumbijdrage-inkomen voor 2025 zijn op dit moment nog niet definitief vastgesteld. In 2024 bedroeg de premie 5,43% over een maximumbijdrage-inkomen van € 66.956, wat resulteerde in een maximale premie van € 3.635. Het is aannemelijk dat deze cijfers voor 2025 zullen worden aangepast.

3. Omzetbelasting (btw)

Als zzp’er draag je btw af over je producten of diensten. De btw-tarieven in Nederland zijn:

• 21%: Voor de meeste producten en diensten.
• 9%: Voor bepaalde producten, zoals voedsel en medicijnen.
• 0%: Voor export naar landen buiten de EU.

Als je jaarlijkse omzet onder de € 20.000 ligt, kun je gebruikmaken van de kleineondernemersregeling (KOR), waardoor je geen btw hoeft te rekenen en af te dragen.

Let op: Het kabinet heeft voorgesteld om per 1 januari 2026 het btw-tarief voor onder andere cultuur, boeken en sport te verhogen van 9% naar 21%. Dit kan invloed hebben op de btw die je moet afdragen als je in deze sectoren actief bent.

Houd er rekening mee dat belastingregels regelmatig veranderen. Het is daarom raadzaam om de officiële communicatie van de Belastingdienst te volgen of een belastingadviseur te raadplegen voor de meest actuele informatie.

👍 De Belangrijkste Belastingvoordelen voor zzp’ers in 2025
 

Als zzp’er kun je in 2025 gebruikmaken van een aantal belastingvoordelen die je winst aanzienlijk kunnen verlagen. Hieronder vind je een overzicht van de belangrijkste aftrekposten en regelingen, inclusief enkele recente wijzigingen.

1. Zelfstandigenaftrek

De zelfstandigenaftrek wordt in 2025 verder verlaagd naar € 2.470. Dit voordeel is beschikbaar voor ondernemers die voldoen aan het urencriterium (minimaal 1.225 uur per jaar). Hoewel de aftrek jaarlijks kleiner wordt, blijft dit een belangrijke belastingbesparing.

2. Startersaftrek

Startende ondernemers kunnen een extra aftrek van € 2.123 toepassen bovenop de zelfstandigenaftrek. Je kunt deze startersaftrek maximaal drie keer gebruiken in de eerste vijf jaar van je ondernemerschap, mits je in de vijf voorgaande jaren niet vaker dan twee keer ondernemer was.

3. MKB-winstvrijstelling

De MKB-winstvrijstelling is beschikbaar voor alle zzp’ers, ongeacht het aantal gewerkte uren. Na toepassing van andere aftrekposten, zoals de zelfstandigenaftrek, mag je 12,7% van je resterende winst aftrekken. Dit percentage is in 2025 iets lager dan voorheen.

4. Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)

Doe je investeringen in bedrijfsmiddelen, zoals apparatuur, software of een bedrijfswagen? Bij een totaalbedrag tussen € 2.801 en € 387.580 kun je een percentage van deze investeringen aftrekken. Dit stimuleert ondernemers om te blijven investeren in hun bedrijf.

5. Milieu-investeringsaftrek (MIA) en VAMIL

Voor duurzame investeringen kun je gebruikmaken van de MIA en VAMIL. Deze regelingen bieden niet alleen extra aftrek, maar maken het ook mogelijk om versneld af te schrijven op milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen.

6. Meewerkaftrek

Heb je een fiscale partner die minimaal 525 uur per jaar onbetaald meewerkt in je onderneming? Dan kun je een percentage van je winst aftrekken. De hoogte van de aftrek hangt af van het aantal uren dat je partner meewerkt.

7. Aftrekbare bedrijfskosten

Veel kosten die je maakt voor je bedrijf, zoals kantoorbenodigdheden, opleidingen, en reiskosten, zijn aftrekbaar. Zorg wel voor een goede administratie, zodat je deze kosten kunt verantwoorden.

8. Afschrijvingen

Voor bedrijfsmiddelen met een hoge aanschafwaarde kun je de kosten over meerdere jaren spreiden door middel van afschrijving. Dit verlaagt je jaarlijkse winst en dus je belastingdruk.

9. Stakingsaftrek

Als je besluit om je onderneming te beëindigen, kun je eenmalig een bedrag van maximaal € 3.630 aftrekken van je stakingswinst. Dit helpt om de belastingdruk bij het stoppen van je bedrijf te verlagen.

10. Premieaftrek Arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV)

De premie die je betaalt voor een AOV is aftrekbaar in box 1. Dit verlaagt je belastbaar inkomen en kan je dus belastingvoordeel opleveren.

11. WBSO-regeling

Werk je aan innovatie of onderzoek? Dan kun je gebruikmaken van de WBSO-regeling. Deze biedt een aftrek op loonkosten en andere uitgaven die aan innovatie zijn gerelateerd. Als starter krijg je zelfs extra voordeel.

Belangrijke veranderingen in 2025

Vanaf 1 januari 2025 wordt de handhaving op schijnzelfstandigheid aangescherpt. Zorg dat je arbeidsrelaties duidelijk zijn en voldoen aan de regels, zodat je problemen met de Belastingdienst voorkomt. Ook wordt de zelfstandigenaftrek verder verlaagd, wat invloed kan hebben op je totale belastingdruk.

Wil je zeker weten dat je optimaal profiteert van deze regelingen? Raadpleeg een belastingadviseur of de website van de Belastingdienst om up-to-date te blijven. Zo haal je het maximale uit je ondernemerschap!

Administratie bijhouden als zzp’er
 

Als zzp’er ben je verplicht om een zakelijke administratie bij te houden. Dit betekent dat je alle inkomsten, uitgaven en investeringen goed moet registreren en de juiste btw-aangiften moet indienen. Er zijn verschillende hulpmiddelen zoals boekhoudprogramma's, waarmee je gemakkelijk facturen kunt maken, offertes kunt opstellen en inkoopfacturen kunt verwerken.

Zorg ervoor dat je:

• Alle bonnetjes en facturen bewaart.
• Je kosten goed bijhoudt voor aftrekken in je belastingaangifte.
• Tijdig btw-aangifte doet.

Je kunt ervoor kiezen om je administratie zelf te doen of deze uit te besteden aan een boekhouder. Het is belangrijk om een goede boekhouding te hebben, zodat je belastingaangifte correct is en je belastingvoordelen optimaal benut.

Aangifte Inkomstenbelasting en Andere Belastingen

Als zzp’er moet je jaarlijks aangifte doen voor de inkomstenbelasting. Je geeft daarbij je winst uit je onderneming aan en betaalt de verschuldigde belasting. De aangifte kan ingewikkeld zijn, afhankelijk van je inkomsten, aftrekposten en belastingvoordelen. Zorg dat je administratie op orde is om optimaal gebruik te maken van aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek.
 

Inkomstenbelasting Berekenen

Je betaalt belasting over je winst, oftewel je omzet minus je zakelijke kosten. Afhankelijk van je inkomen betaal je in 2025 een belastingtarief van 36,98% tot 49,50% (onder voorbehoud van eventuele wijzigingen in de belastingregels). Controleer de actuele tarieven en schijven bij de Belastingdienst.
 

Aangifte Omzetbelasting (Btw)

Ben je btw-plichtig? Dan moet je periodiek (maandelijks, per kwartaal of jaarlijks) aangifte doen voor de btw. Dit betekent dat je de btw die je hebt ontvangen van klanten moet afdragen aan de Belastingdienst. De btw die je zelf hebt betaald over zakelijke kosten kun je echter aftrekken. Dit wordt ook wel de btw-aangifte genoemd. Gebruik een boekhoudprogramma om dit proces eenvoudiger te maken.

Zakelijke Kosten Aftrekken

Als zzp’er kun je veel zakelijke kosten aftrekken van je winst. Dit verlaagt je belastbare winst en dus je belastingaanslag. Zakelijke kosten zijn bijvoorbeeld:

• Kantoorbenodigdheden
• Afschrijving van bedrijfsmiddelen
• Verzekeringen
• Opleidingen en cursussen
• Kosten voor vervoer (auto)

Voorwaarden voor het Aftrekken van Kosten

De Belastingdienst controleert regelmatig of de kosten die je opgeeft daadwerkelijk zakelijk zijn. Bij gemengde kosten, zoals een mobiele telefoon die je zowel zakelijk als privé gebruikt, kun je alleen het zakelijke gedeelte aftrekken.

Zelf je Pensioen Regelen als zzp’er

Als zzp’er ben je zelf verantwoordelijk voor het opbouwen van je pensioen. Er zijn verschillende manieren om pensioen op te bouwen:

• Lijfrenteverzekering
• Bankspaarrekening
• Sparen of beleggen

Je inleg of premie voor je pensioen is aftrekbaar van je belastbare winst, waardoor je belastingvoordeel krijgt. Het is belangrijk om tijdig te starten met je pensioenopbouw, aangezien je als zzp’er geen verplichte pensioenvoorziening hebt via een werkgever. Lees hier alles over het zzp pensioen. 

Veelgestelde Vragen voor zzp’ers in 2025

Hieronder vind je antwoorden op veelgestelde vragen over belastingen en administratie als zzp’er. Deze lijst is speciaal samengesteld door Boekhouder.nl, dé vergelijkingssite voor ondernemers.

1. Wat is het urencriterium en waarom is dit belangrijk?

Het urencriterium is een voorwaarde van de Belastingdienst. Je moet minimaal 1.225 uur per jaar aan je bedrijf besteden om in aanmerking te komen voor belangrijke aftrekposten, zoals de zelfstandigenaftrek en startersaftrek. Dit betekent dat je een administratie moet bijhouden waarin je jouw gewerkte uren vastlegt. Zonder deze urenregistratie loop je waardevolle belastingvoordelen mis.

2. Hoe kan ik mijn belastingaangifte optimaliseren?

Je belastingaangifte kun je optimaliseren door slim gebruik te maken van aftrekposten en regelingen. Hier zijn enkele tips:

• Bonnetjes bewaren: Bewaar al je zakelijke uitgaven en noteer duidelijk waarvoor de kosten zijn gemaakt.
• Aftrekposten claimen: Denk aan de zelfstandigenaftrek, MKB-winstvrijstelling en investeringsaftrek.
• Gebruik facturatiesoftware: Tools zoals WeFact helpen je facturen en kosten inzichtelijk te maken.
• Huur een boekhouder in: Een expert kan fouten voorkomen en ervoor zorgen dat je geen belastingvoordelen over het hoofd ziet.

3. Kan ik als zzp’er ook btw-vrijgesteld zijn?

Ja, in sommige situaties kun je als zzp’er btw-vrijgesteld zijn. Dit geldt bijvoorbeeld als je:

• Onder de kleineondernemersregeling (KOR) valt en je jaarlijkse omzet onder de € 20.000 blijft.
• Diensten of producten levert die vrijgesteld zijn van btw, zoals medische zorg of onderwijs. Let op: als je btw-vrijgesteld bent, kun je geen btw op zakelijke kosten terugvorderen.

4. Wat verandert er in 2025 voor de inkomstenbelasting?

In 2025 wordt het belastingstelsel aangepast met drie schijven in plaats van twee. Dit zijn de nieuwe tarieven:

• Schijf 1: Tot € 38.441 betaal je 35,82% belasting.
• Schijf 2: Tussen € 38.441 en € 76.817 betaal je 37,48% belasting.
• Schijf 3: Voor alles boven € 76.817 betaal je 49,50% belasting.
  Daarnaast blijven de zelfstandigenaftrek en startersaftrek bestaan, maar worden deze verder afgebouwd.

5. Wat is de kleineondernemersregeling (KOR)?

De KOR is een regeling voor ondernemers met een jaarlijkse omzet onder de € 20.000. Als je gebruikmaakt van de KOR, hoef je geen btw in rekening te brengen of af te dragen. Let wel op: je mag dan ook geen btw op zakelijke kosten terugvragen. Dit kan handig zijn als je vooral met particulieren werkt.

6. Wat gebeurt er als ik mijn administratie niet op orde heb?

Een incomplete of slordige administratie kan leiden tot forse boetes van de Belastingdienst. Daarnaast mis je mogelijk belastingvoordelen. Zorg dat je:

• Facturen bewaart (minimaal 7 jaar).
• Uren en kilometers nauwkeurig registreert.
• Btw-aangiftes en inkomstenbelasting tijdig indient.
  Twijfel je of je administratie voldoet? Vraag dan advies bij een boekhouder.

7. Welke zakelijke kosten mag ik aftrekken in 2025?

Zakelijke kosten die je maakt voor je onderneming kun je aftrekken, mits deze noodzakelijk zijn voor je bedrijfsvoering. Denk hierbij aan:

• Kantoorartikelen, zoals laptops en bureaustoelen.
• Abonnementen, zoals boekhoudsoftware of zakelijke verzekeringen.
• Vervoerskosten, inclusief een percentage voor een zakelijke auto.
  Bij gemengde kosten (privé en zakelijk) mag je alleen het zakelijke deel aftrekken. Een boekhouder kan je helpen bij de juiste splitsing.

8. Hoe reserveer ik voldoende voor mijn belastingaangifte?

Een goede vuistregel is om 30% van je omzet opzij te zetten voor inkomstenbelasting en de bijdrage voor de Zorgverzekeringswet. Wil je exact weten hoeveel je moet reserveren? Gebruik een online calculator of bespreek het met een boekhouder. Zo voorkom je dat je voor financiële verrassingen komt te staan.

9. Wat zijn de voordelen van een boekhouder inschakelen?

Een boekhouder helpt je met:

• Correcte aangiftes: Geen fouten of vergeten aftrekposten.
• Tijdwinst: Je kunt je richten op je onderneming.
• Advies: Bijvoorbeeld over belastingvoordelen of investeringen.
  Bij Boekhouder.nl vind je eenvoudig een boekhouder die bij jouw behoeften past.

10. Hoe kan ik zelf pensioen opbouwen als zzp’er?

Als zzp’er ben je zelf verantwoordelijk voor je pensioen. Opties zijn:

• Lijfrenteverzekering of bankspaarrekening (fiscaal aftrekbaar).
• Zelf sparen of beleggen.
  Hoewel de fiscale oudedagsreserve in 2023 is afgeschaft, kun je nog steeds belastingvoordeel behalen via lijfrente-oplossingen. Laat je adviseren door een financieel specialist.

11. Wat is middeling en is dit nog mogelijk in 2025?

Middeling is een regeling waarmee je belasting betaalt over het gemiddelde inkomen van drie opeenvolgende jaren. Dit kan voordelig zijn als je inkomen sterk fluctueert. Helaas wordt middeling na 2024 afgeschaft. Het laatste tijdvak waarvoor je middeling kunt aanvragen, is 2022, 2023 en 2024.

12. Wat gebeurt er als ik niet voldoe aan het urencriterium?

Als je niet voldoet aan het urencriterium, kun je geen gebruik maken van aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek of startersaftrek. Je hebt echter nog steeds recht op de MKB-winstvrijstelling, die 13,31% van je winst bedraagt in 2025.