[ez-toc] Een eenmanszaak of BV oprichten? Het is de vraag waar veel ondernemers mee worstelen. Wat is de beste keuze in jouw situatie. En belangrijker nog, waar moet je op letten om die keuze te maken? Het is een juridisch onderwerp, dat grote gevolgen kan hebben voor het ondernemerschap.
De belangrijkste verschillen tussen een BV en eenmanszaak gaan over aansprakelijkheid en de belastingen. Het is verstandig om je daar goed in te verdiepen, als je wilt bepalen wat voor jou de beste keuze is.
Verschillen eenmanszaak en BV
Een eenmanszaak of BV is een belangrijke keuze, zowel als je een bedrijf start als tijdens het ondernemen. Je kunt van een eenmanszaak naar een BV of andersom, als dat op dat moment beter aansluit bij jouw situatie en wensen.
Houd er rekening mee dat de keuze voor een van de rechtsvormen invloed heeft op een aantal belangrijke zaken. Je kunt dan bijvoorbeeld denken aan:
De oprichting
Een eenmanszaak oprichten is het meest eenvoudig. Het is voldoende om je in te schrijven in het Handelsregister bij de Kamer van Koophandel. Je betaalt daarvoor eenmalig een vergoeding van €50.
Een BV oprichten kost iets meer moeite, maar is met de introductie van de flex-BV in 2012 ook een stuk makkelijker geworden. Er geldt geen minimaal startkapitaal meer. Je moet je inschrijven in het Handelsregister bij de Kamer van Koophandel en je dient bij de notaris een akte van oprichten te laten opstellen. Dat tweede kost een paar honderd euro tot maximaal een paar duizend euro.
Het eigendom en bestuur
Een eenmanszaak heeft één eigenaar, dat is de oprichter. Je bent de enige eigenaar, maar hebt wel de mogelijkheid om personeel aan te nemen. Jouw medewerkers kunnen nooit (mede-)eigenaar worden van jouw bedrijf.
Een BV heeft een directie en eventuele aandeelhouders. Jij bent standaard de directeur van de BV, waardoor je de status van directeur-grootaandeelhouder krijgt. Dat betekent bovendien dat je jezelf een salaris van minimaal 45.000 euro per jaar dient uit te keren.
Belastingen voor jouw onderneming
Met een eenmanszaak kun je gebruik maken van een aantal fiscale voordelen voor ondernemers. Het gaat om aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek en als je start ook de startersaftrek. Daarnaast kun je gebruik maken van de MKB-winstvrijstelling. Het zijn drie aftrekposten die de winst drukken, waardoor je minder belasting betaalt. Zodra de omzet hoger wordt kan een BV aantrekkelijker worden.
Met een BV betaal je vennootschapsbelasting en dividendbelasting over de uitkeringen naar privé. Met name bij hogere omzetten kan dit voordeliger uitpakken, ondanks het ontbreken van de zakelijke aftrekposten voor eenmanszaken die je mist.
De jaarrekening
Als eenmanszaak dien je de jaarrekening voor jezelf op te stellen, om te voldoen aan de verplichting door de Belastingdienst tot een goede administratie. Je hoeft met de jaarrekening aan niemand anders dan jezelf en de Belastingdienst verantwoording af te leggen.
Als BV dien je jaarlijks fiscale stukken te overleggen met de Kamer van Koophandel. De eisen die de KvK stelt aan de jaarrekening hangen grotendeels af van de grootte van het bedrijf.
Hoofdelijke aansprakelijkheid
Met een eenmanszaak ben je als oprichter en eigenaar volledig hoofdelijk aansprakelijk voor alle schulden. Je bent zowel zakelijk als privé aansprakelijk. Dat betekent dat schuldeisers zich zelfs kunnen richten op jouw koophuis en privé bezittingen, als de zakelijke bezittingen niet toereikend blijken te zijn.
Met een BV ben je aansprakelijk voor het bedrag dat je in het bedrijf steekt. Een BV is een eigen rechtspersoon, waardoor je niet standaard aansprakelijk bent met je privévermogen. Let op: is er sprake van wanbeleid? Dan kun je privé toch aansprakelijk worden gesteld voor gemaakte zakelijke schulden.
Het is lastig om aan te geven wanneer het interessant is om van een eenmanszaak naar een BV om te schakelen. Gemiddeld genomen wordt aangegeven dat dit vanaf een omzet van 100.000 tot 150.000 euro per jaar fiscaal interessant wordt.
Verschillen in belasting
Heb je een eenmanszaak in plaats van een BV? Je betaalt dan inkomstenbelasting, zoals je dat ook in loondienst zou doen. Je betaalt belasting in box 1, alsof je een werknemer bent. Heb je juist een BV? Dan betaal je vanuit de onderneming vennootschapsbelasting over de winst. Daarnaast betaal je inkomstenbelasting over je salaris en betaal je dividendbelasting op het moment dat je dividend aan jezelf uitkiest.
Wat de beste rechtsvorm is voor jou als zzp'er hangt daardoor onder andere af van de omzet die je verwacht. De keuze voor een rechtsvorm heeft invloed op de belasting die je betaalt. Het heeft invloed op het type belasting dat je betaalt en de hoogte van de bedragen die je dient te betalen.
Gemiddeld genomen zijn startende ondernemers het best af met een eenmanszaak. De oprichting is eenvoudig en je kunt profiteren van verschillende fiscale voordelen. Groeit de omzet of wil je de hoofdelijke aansprakelijkheid beperken? In die gevallen kan een BV een interessant alternatief vormen. Het is mogelijk om na een paar jaar jouw eenmanszaak om te zetten naar een BV. De rechtsvorm verandert, waardoor dit invloed heeft op de belastingen die je betaalt en de aansprakelijkheid die je hebt.
Verschillen in de kosten
Ook in de kosten van een eenmanszaak en een BV zijn er verschillen. Er komen allerlei kosten kijken bij de oprichting van beide rechtsvormen. We gaan alle kostenposten nader onder de loep nemen:
- Notariële oprichtingskosten: Om een BV op te kunnen richten is een notariële akte verplicht. Hierin stelt de notaris de statuten op en vervolgens wordt de akte gepasseerd. Daarnaast zal de notaris het aandeelhoudersregister aanmaken en zal de bekrachtigingsverklaring worden opgesteld. Het oprichten van een BV kost gemiddeld €500 tot €1.500 exclusief btw, afhankelijk van het notariskantoor. In geval van een eenmanszaak is een notariële akte niet noodzakelijk en is er dus geen sprake van notariële kosten.
- Inschrijving Kamer van Koophandel: Beide rechtsvormen moeten zich verplicht in het handelsregister van de Kamer van Koophandel inschrijven. De kosten die hieraan verbonden zijn, zij €50 exclusief btw. De kosten staan dus gelijk voor een eenmanszaak en een BV.
- Administratiekosten: In geval van een eenmanszaak komen de administratiekosten gemiddeld uit op €450 exclusief btw per jaar terwijl je bij een BV kunt rekenen op een gemiddeld van €900 op jaarbasis.
Wat is beter? Eenmanszaak of BV
Het is lastig om aan te geven wat de beste keuze is: een eenmanszaak of een BV. Kijk goed naar de verschillen met betrekking tot de belasting en de aansprakelijkheid. Vergelijk twee factoren als je een keuze wilt maken:
- Risico en aansprakelijkheid
Met een eenmanszaak ben je hoofdelijk aansprakelijk. Loop je met jouw onderneming relatief veel risico, zelfs als er geen sprake is van wanbeleid? Een BV kan dan de betere keuze zijn, omdat je privé niet aansprakelijk bent voor de schulden die je zakelijk aangaat. - Winst en belasting
Bedraagt de winst meer dan 150.000 euro per jaar? Bij dergelijke bedragen is de BV fiscaal veelal voordeliger. Het is de moeite waard om het omzetten van een eenmanszaak naar een BV te overwegen. Houd wel rekening met de bijkomende kosten, zoals die voor de akte van oprichting bij de notaris en die van het opstellen van een jaarrekening.
Laat je adviseren
Sta je op het punt om een bedrijf op te richten en kan je niet kiezen tussen een eenmanszaak en een BV? Dan is het verstandig om professioneel advies in te schakelen van een specialist. Denk zo aan een jurist, een belastingadviseur, een accountant of een andere expert die beschikt over de juiste kennis, ervaring, achtergrond en bevoegdheid om je op de juiste wijze te kunnen adviseren over de rechtsvorm van je onderneming. Een expert kan je ook advies geven over de juiste wijze van het opzetten en runnen van een bedrijf. Hou rekening dat een verkeerde keuze je veel geld kan kosten. wees dus verstandig en laat je goed voorlichten door een specialist.
Veelgestelde vragen:
Wat zijn de voor- en nadelen van een eenmanszaak?
Er komen geen oprichtingskosten kijken bij het starten van een eenmanszaak. Daarnaast profiteert de ondernemer van veel belastingvoordelen (startersaftrek, zelfstandigenaftrek etc). Hier komt wel bij dat de ondernemer privé en zakelijk aansprakelijk is voor alle schulden en dat de belastingdruk hoger is.
Welke voordelen en nadelen komen kijken een BV?
In geval van een BV is de ondernemer privé niet aansprakelijk en kunnen de aandelen makkelijk worden overgedragen. Daarnaast is de belastingdruk lager en zijn er veel belastingvoordelen. De kosten zijn wel hoger en de ondernemer krijgt geen startersaftrek, zelfstandigenaftrek en dergelijke.
Welke keuze is het best voor startende ondernemers? Een eenmanszaak of BV?
Een startende ondernemer kan beter starten als een eenmanszaak vanwege de fiscale voordelen voor startende zzp’ers. Maakt de onderneming al vrij veel winst? In dat geval is het starten van een BV de meest voor de hand liggende keuze.
Van welke belastingvoordelen profiteren ondernemers als ze een eenmanszaak of BV oprichten?
Een ondernemer profiteert van allerlei belastingvoordelen bij het oprichten van een eenmanszaak. Denk zo aan de zelfstandigenaftrek, de startersaftrek, de MKB-winstvrijstelling, de Meewerkaftrek en de Stakingsaftrek. In geval van het oprichten van een BV is dit niet het geval.
Vergelijk op die manier de verschillen tussen een eenmanszaak en een BV, zodat je daar zelf een goede keuze uit kunt maken. Op basis van risico en aansprakelijkheid, winst en belasting en andere factoren die voor jou van belang zijn.
